НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году, пример расчета

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году, пример расчета.

 

Поговорим про НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году, как отражать в ежеквартальном расчете 6-НДФЛ, особенно в тех случаях, когда по каким-то причинам сумма отпускных меняется.

В том момент, когда работнику выдают деньги на предстоящий отдых, нужно удержать НДФЛ с отпускных. Когда платить в 2018 году этот налог?

Для НДФЛ с отпускных и больничных в Налоговом кодексе установлены особые правила. Удерживают налог в день выплаты таких доходов, а перечисляют в последний день месяца, в котором выплатили отпускные или больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

 

Пример. НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году

Сотрудник уходит в отпуск 20 февраля 2018 года. Компания 16 февраля выплатила ему отпускные в сумме 16 500 руб. В этот же день удержали НДФЛ в сумме 2145 руб. Другой сотрудник уходит в отпуск 24 февраля. Его отпускные составили 22 500 руб., НДФЛ, который удержали в день выплаты, — 2925 руб. В последний день месяца, 28 февраля, компания перечислит в бюджет общую сумму НДФЛ с отпускных — 5070 руб.

 

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году. Можно ли НДФЛ с отпускных в 2018 году платить досрочно

Особое правило для отпускных и больничных удобно компаниям, где много сотрудников: налог можно накапливать в течение месяца. А значит, не нужно несколько раз в месяц оформлять платежки на НДФЛ с отпускных и больничных. Сделайте это одной платежкой в конце месяца, чтобы облегчить себе работу. Если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то налог перечислите не позже ближайшего рабочего дня. Например, 30 апреля 2018 года — это воскресенье. Значит, НДФЛ с отпускных и больничных за апрель надо заплатить максимум 2 мая 2018 года.

НДФЛ с отпускных и больничных нужно перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором вы выплатили доход. Не позднее, а необязательно в последний день месяца. То есть позже нельзя, раньше можно. Если у вас небольшой штат и вам удобнее перечислять налог сразу после выплаты отпускных, так и поступайте.



 

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году. Как НДФЛ с отпускных в 2018 году отразить в 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ показывают:

по строке 100 — когда доход считается полученным (по отпускным — это день, когда работнику выдали деньги);

по строке 110 — когда удержан НДФЛ (по отпускным — совпадает с датой получения дохода);

по строке 120 — крайний срок, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет (по отпускным — это последний день месяца, когда их выдали);

по строке 130 — полученный доход (сумму отпускных);

по строке 140 — удержанный НДФЛ (налог с отпускных).

У зарплаты даты получения дохода — последний день месяца, дата удержания НДФЛ — день выплат. Поэтому отпускные и зарплата в 6-НДФЛ отражают отдельно.

Если отпускные выдали, а потом по каким-то причинам доплатили, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ показывают общие суммы дохода и налога (с учетом доплат). А в разделе 2 первичную выплату и доплату нужно показать отдельно: дата получения дохода будет разной.

 

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году. Пример расчета.

С 1 марта 2018 года кассир Иванова уходит в отпуск. 27 февраля 2018 года ей рассчитали отпускные — 30 000 руб. (НДФЛ — 3900). В этот же день на зарплатную карту перечислили 26 100 руб. (30 000 – 3900). В разделе 2 формы 6-НДФЛ по срокам 100 и 110 — «27.02.2018», по строке 120 — «28.02.2018», по строке 130 — «30 000», по строке 140 — «3900».

28 февраля Ивановой начислили годовую премию, поэтому отпускные пришлось пересчитать. В итоге Ивановой доначислили 1000 руб. отпускных (НДФЛ — 130 руб.). Сумму за минусом налога — 870 руб. (1000 – 130) — перечислили на карту 6 марта 2018 года. Дополнительная запись в разделе 2 такая: по срокам 100 и 110 — «06.03.2018», по строке 120 — «31.03.2018», по строке 130 — «1000», по строке 140 — «130».

В разделе 1 отпускные на сумму 31 000 руб. увеличат показатель строки 020. А сумма исчисленного НДФЛ (по строке 040) и сумма удержанного НДФЛ (по строке 070) включает налог с общей суммы отпускных (с 31 000 руб.).
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментарии: 0