Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают


Патентная система налогообложения в большинстве случаев — наиболее выгодна для предпринимателей. Она позволяет снизить налоговую нагрузку до минимума, а также избежать сложной отчетности. Законом установлено, для каких видов деятельности возможно использование патентов, причем в некоторых случаях список видов деятельности даже может быть расширен. Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году — виды деятельности, которые подпадают под такую систему, плюсы и минусы ПСН.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают

Преимущества и недостатки патентной системы


Во многих случаях патентная система налогообложения действительно наиболее выгодна. Если вы — ИП, который занимается одним (или даже несколькими) из видов деятельности, которые дают право выбрать ПСН, а масштабы вашего бизнеса не слишком большие, то покупка патента будет оптимальным способом работать легально.

Плюсы патентной системы:


  • Чаще всего стоимость патента достаточно доступна.

  • Вы можете сами выбрать срок, в течение которого будет действовать патент — от месяца до года.

  • Вы не ограничены в количестве патентов — их можно приобрести на несколько видов деятельности или заниматься бизнесом по патентам в разных регионах России.

  • Не нужно сдавать налоговую отчетность в виде декларации.

  • Для большинства видов деятельности ИП освобожден от уплаты взносов в фонды ОМС и ФСС за работников.

  • Разрешенные виды деятельности, которые приводятся в федеральном законодательстве, могут дополняться региональными законами.


Из минусов патентной системы налогообложения обычно выделяют следующие:


  • Эта система подходит только ИП — организации использовать ее не могут.

  • Перечень видов деятельности ограничен услугами и мелкой розничной торговлей.

  • Самое строгое ограничение по количеству работников у ИП — не более 15 человек, и это ограничение по всем направлениям бизнеса предпринимателя.

  • Для розничной торговли или общепита по патенту можно использовать торговые площади не более 50 кв. метров.

  • Необходимость вести книгу учета доходов по патенту — сумма доходов по всем патентам не должна превышать 60 миллионов в год.

  • Патент оплачивается заранее, до того, как получена прибыль.

  • Стоимость патента не уменьшается за счет внесенных страховых взносов, как это происходит в случае с упрощенной системой или налогом на вмененный доход.


Большинство условных недостатков патентной системы лишь ограничивают ИП в масштабах деятельности. ПСН предназначена именно для предпринимателей, которые работают сами или имеют небольшой штат работников.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают

Виды деятельности, которые подходит под патентную систему налогообложения для ИП в 2018 году


Перечень этих видов деятельности приводится в налоговом кодексе. В 2018 году в России существует 63 вида деятельности, занимаясь которыми, предприниматель имеет право выбрать патент как способ уплаты налогов.

Патентная система может применяться, если предприниматель:


  1. ремонтирует и пошивает швейные, меховые и кожаные изделия, головные уборы и изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и занимается вязанием трикотажных изделий;

  2. занимается ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;

  3. занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг;

  4. занимается химической чисткой, крашением и предоставлением услуг прачечных;

  5. изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;

  6. ремонтирует и обслуживает бытовую радиоэлектронную аппаратуру, бытовые машины и бытовые приборы, часы, занимается ремонтом и изготовлением металлоизделий;

  7. ремонтирует мебель;

  8. предоставляет услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

  9. занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

  10. оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;

  11. оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

  12. ремонтирует жилье и другие постройки;

  13. производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;

  14. предоставляет услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

  15. обучает население на курсах и по репетиторству;

  16. присматривает и ухаживает за детьми и больными;

  17. принимает стеклопосуду и вторичное сырье, за исключением металлолома;

  18. оказывает ветеринарные услуги;

  19. сдает в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ИП на праве собственности;

  20. занимается изготовлением изделий народных художественных промыслов;

  21. занимается оказанием прочих услуг производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты и дары леса, в том числе занимается помолом зерна, обдиркой круп, перерабатывает маслосемена, изготавливает и коптит колбасы, перерабатывает картофель, перерабатывает давальческую мытую шерсть на трикотажную пряжу, выделывает шкуры животных, расчесывает шерсть, стрижет домашних животных, ремонтирует и изготавливает бондарную посуду и гончарные изделия, защищает сады, огороды и зеленые насаждения от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает огороды и занимается распиловкой дров; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);

  22. занимается производством и реставрацией ковров и ковровых изделий;

  23. ремонтирует ювелирные изделия, бижутерию;

  24. занимается чеканкой и гравировкой ювелирных изделий;

  25. занимается монофонической и стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные и литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;

  26. занимается услугами по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

  27. занимается оформлением интерьера жилого помещения и художественным оформлением;

  28. проводит занятия по физической культуре и спорту;

  29. предоставляет услуги носильщиков на таких объектах, как железнодорожные вокзалы, автовокзалы, аэровокзалы, аэропорты, морские, речные порты;

  30. предоставляет услуги платного туалета;

  31. предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

  32. оказывает услуги по перевозке пассажиров водным транспортом;

  33. оказывает услуг по перевозке грузов водным транспортом;

  34. оказывает услуги, связанные со сбытом с/х продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);

  35. предоставляет услуги, которые связаны с обслуживанием с/х производства (занимается механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);

  36. предоставляет услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

  37. ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;

  38. занимается медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью и  имеет лицензию на указанные виды деятельности;

  39. осуществляет частную детективную деятельность и имеет лицензию;

  40. занимается предоставлением услуг по прокату;

  41. занимается предоставлением экскурсионных услуг;

  42. занимается предоставлением  обрядовых услуг;

  43. занимается предоставлением  ритуальных услуг;

  44. занимается предоставлением  услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

  45. занимается розничной торговлей, которая осуществляется при помощи объектов стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;

  46. занимается розничной торговлей, которая осуществляется при помощи объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также при помощи объектов нестационарной торговой сети;

  47. предоставляет услуги общественного питания, которые оказываются при помощи объектов организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;

  48. предоставляет услуги общественного питания, которые оказываются при помощи объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

  49. занимается оказанием услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

  50. производит кожу и изделия из кожи;

  51. собирает и заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;

  52. занимается сушкой, переработкой и консервированием фруктов и овощей;

  53. производит молочную продукцию;

  54. производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семян трав;

  55. производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия;

  56. занимается товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;

  57. занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;

  58. занимается деятельностью по письменному и устному переводу;

  59. занимается деятельностью по уходу за престарелыми и инвалидами;

  60. собирает, обрабатывает и утилизирует отходы, а также обрабатывает вторичное сырье;

  61. занимается резкой, обработкой и отделкой камня для памятников;

  62. оказывает услуги (выполняет работы) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), их адаптации и модификации;

  63. ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.




Понравилась статья? Поделиться с друзьями: